罰20萬！

黑龍江稅務(wù)局公告顯示，某公司通過“餓了么”平臺進行餐飲外賣銷售，向下游加盟商收取加盟費，但一直零申報，未開具過發(fā)票，未能提供賬簿資料。

經(jīng)稅局調(diào)取其2016年-2020年的銀行賬戶資料，認定其存在收取餐飲業(yè)加盟費未申報繳納相應(yīng)稅費的行為。

連補帶罰累計 217552.34元，其中：

1.追繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅，共計146545.6元。

2.虛假的納稅申報造成少繳稅款的行為已構(gòu)成偷稅，追繳少繳的增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅，并處少繳稅款百分之五十罰款，共計71006.74元。

別犯傻！

山東稅局曾發(fā)文明確，要緊盯長期“零申報”的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，實現(xiàn)不同側(cè)重點的分類監(jiān)管。

很多老板自作聰明的利用不做賬+零申報+網(wǎng)絡(luò)平臺交易，自以為逃避了監(jiān)管，其實早早的就被稅局盯上了！

所以，這6大誤區(qū)千萬不要踩！

正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。

正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。

如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區(qū)。

實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。

正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。

正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。

如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。

什么情況可以零申報？

違規(guī)有什么后果？

關(guān)于企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1、增值稅零申報：

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報：

納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3、其他稅種零申報：

計稅依據(jù)為0時。比如增值稅零申報，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免于零申報。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

一旦坐實違規(guī)“零申報”，可能要面臨以下嚴重后果：

1、可能面臨行政、刑事處罰

補稅、滯納金、0.5-5倍罰款！構(gòu)成犯罪的，還會被追究刑事責任。

2、企業(yè)發(fā)票減量

對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查。 

3、影響信用評級

納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔D級納稅人后果。

公司不是小作坊，財務(wù)相關(guān)工作最好交給專業(yè)的人員或者可以找專業(yè)的財稅服務(wù)公司（比如金財立信??）